2021年5月重庆税务局支持科技创新税费优惠政策指引

2021-09-25 16:52:30发布

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支持科技创新

税费优惠政策指引

国家税务总局重庆市税务局

序言

**总书记在党的十九大报告中指出，创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑。新形势下，党中央、国务院将推进创新摆在国家发展全局的核心位置，围绕实施创新驱动发展战略做出了一系列重大战略部署。企业作为经济发展的重要主体，是践行创新发展理念的重要支柱，推动企业提高创新能力，是推进我国经济高质量发展的必然要求。

为进一步增强税收对促进企业创新发展的政策支撑和服务保障力度，助力企业跑出创新发展加速度，特编制本指引。《指引》聚焦高新技术企业、科技成果转化、科研机构创新人才、研发费用加计扣除政策等九方面，共归集现行有效税收优惠政策76个，梳理优惠事项41个。

本指引归集的政策截止日期为2021年6月。指引是对纳税人和社会各界适用税收政策提供的政策参考，不作为纳税人涉税处理的依据，税务部门在税收征管中也不得引用作为执法依据。我局将根据国家政策变化对指引内容定期进行更新完善。

目录

一、研发费用加计扣除政策……………………………………

（一）制造业企业提高研发费用加计扣除比例………………

（二）研发费用加计扣除优惠政策可预缴申报………………

（三）研发费用加计扣除………………………………………

二、购买符合条件设备税收优惠政策…………………………

（四）设备、器具单位价值不超过500万允许一次性计入当期成本费用…………………………………………………………

（五）重大技术装备进口免征增值税…………………………

（六）内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税………………………………………………………………

（七）先进制造业增值税期末留抵退税……………………

三、科技成果转化税收优惠政策………………………………

（八）技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税……………………………………………………

（九）技术转让所得减免企业所得税…………………………

（十）非营利性研究开发机构和高等学校的科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税优惠………………

（十一）转制科研院所科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税优惠………………………………………

四、科研机构创新人才税收优惠政策…………………………

（十二）科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得

税………………………………………………………………29

（十三）高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税………………………………………………………………

（十四）中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税………………………………………………………………

（十五）获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税………………………………

（十六）获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限…………………………………………………

（十七）企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得

税………………………………………………………………38

（十八）由省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税…

五、高新技术企业税收优惠政策………………………………

（十九）高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税…

（二十）技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税…………………………………………………………

（二十一）技术先进型服务企业（服务贸易类）减按15%的税率征收企业所得税……………………………………………

（二十二）提高职工教育经费税前扣除限额………………

（二十三）延长高新技术企业与科技型中小企业亏损结转年限………………………………………………………………

六、软件企业税收优惠政策……………………………………

（二十四）软件产业增值税超税负即征即退………………

（二十五）国家鼓励的软件企业减免企业所得税…………

（二十六）国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税………

（二十七）软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策………………………………

（二十八）软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除……58

（二十九）企业外购软件缩短折旧或摊销年限………………

七、动漫企业税收优惠政策……………………………………

（三十）动漫企业增值税超税负即征即退……………………

（三十一）动漫企业自主开发、生产动漫产品企业所得税优惠………………………………………………………………

（三十二）动漫软件出口免征增值税…………………………

八、集成电路企业税收优惠政策………………………………

（三十三）集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税……

（三十四）国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业减免企业所得税………………………………………

（三十五）国家鼓励的重点集成电路设计企业减免企业所得税………………………………………………………………

（三十六）集成电路设计企业计算应纳税所得额扣除职工培训费用政策………………………………………………………

（三十七）国家鼓励的集成电路生产企业/项目企业所得税优惠………………………………………………………………

（三十八）延长国家鼓励的线宽小于130纳米（含）集成电路生产企业亏损结转年限…………………………………

（三十九）集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除………………………………………………………………82

九、孵化平台税收优惠政策

（四十）科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征增值税………………………………………………………………83

（四十一）科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征房产税、城镇土地使用税……………………………………………85

支持科技创新税费优惠政策指引2021.521.docx

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